Если налоговая накладная была выписана на Не плательщика НДС, а контрагент оказался Плательщиком НДС, нужно сделать следующее:
Ошибочная налоговая накладная
- Не проводить и не включать в отчет «Декларация по НДС».
- Не формировать бухгалтерские проводки.
Создать новую налоговую накладную
- На контрагента – плательщика НДС.
- Без реквизита «Тип причины невыдачи».
- Произвести документ в базе.
Варианты коррекции существующей накладной
Вариант 1
- Развести ошибочную налоговую накладную с типом причины невыдачи «02».
- Создать новую налоговую накладную без типа причины невыдачи можно копированием разработанной накладной.
Вариант 2
- В документе с типом причины невыдачи «02» вручную очистить реквизит «Тип причины невыдачи».
- Сменить номер налоговой накладной.
Приложение 2 к налоговой накладной
- В информационной базе его не производят.
- Рекомендуется формировать только в сервисе FREDO Отчет.
- Если необходимо занять номер, создать непроведённое «Приложение 2» в базе и выгрузить в «FREDO Отчет».
После выполнения этих шагов в базе остается проведена только новая налоговая накладная на плательщика НДС.
Реквизит «Счет условной продажи» не отображается, если при ручном создании документа «Регистрация входящего налогового документа» не заполнена дата входящего налогового документа.
Согласно требованиям НКУ, начисление налоговых обязательств по условной продаже применяется для сделок, дата которых 01.07.2015 или позже. Для отображения реквизита должны выполняться оба условия:
- дата документа «Регистрация входящего налогового документа» – «01.07.2015» или позже;
- на закладке «Реквизиты документа» в реквизите «Дата выписки» указана дата «01.07.2015» или позже.
Если хотя бы одно из условий не выполняется, реквизит «Счет условных продаж» на закладке «Бухгалтерский учет» не отображается.
Если контрагент-покупатель в течение месяца перешел из общей налогооблагаемой системы (плательщик НДС) на спецрежим «Единый налог и НДС (Третья группа (2%))», налоговые накладные нужно формировать отдельно за периоды до и после даты перехода.
К примеру, контрагент был плательщиком НДС до «15.04», а с «16.04» перешел на ЕН 2%. Налоговые накладные формируются:
- за период «01.04–15.04» – на контрагента-плательщика НДС;
- за период “16.04-30.04” – на контрагента, не плательщика НДС.
Рекомендуемые варианты формования
Вариант 1 (поэтапный)
- Сформировать налоговые накладные за период «01.04-15.04».
- Открыть карту контрагента и установить схему налогообложения
- «Единый налог и НДС (Третья группа (2%))» с «01.04».
- Сформировать налоговые накладные за период “16.04-30.04”.
Вариант 2 (с корректировкой реквизитов)
- В карточке контрагента установить по «01.04.2022» схему налогообложения
- «Единый налог и НДС (Третья группа (2%))».
- Сформировать налоговые накладные за весь месяц на контрагента не плательщика НДС.
- У налоговых накладных за период «01.04–15.04» очистить реквизит
- «Тип причины невыдачи покупателю».
Для массовой очистки реквизита рекомендуется использовать обработку
«Групповое изменение реквизитов».
В документе «Регистрация входящего налогового документа» эти даты выполняют разные функции и имеют разное учетное предназначение.
- Дата документа (реквизит «от» в шапке документа) — это дата, на которую налоговая накладная отражена в учете. Конкретно она описывает период начисления налогового кредита по НДС в информационной базе.
- Дата выписки (закладка «Реквизиты документа») – это дата первого события, по которому поставщик составил налоговую накладную (дата оплаты или отгрузки). Она соответствует дате, указанной в налоговой накладной поставщика, и используется для корректного отражения ее реквизитов и контроля соответствия первоначальным документам.
Таким образом, «Дата документа» влияет на налоговый учет у покупателя, а «Дата выписки» отражает фактическую дату составления налоговой накладной поставщиком и не определяет период включения налогового кредита.
Да, в BAS Бухгалтерия предусмотрена возможность автоматического повышения точности количества или цены, но только на этапе выгрузки налоговых документов в файл .xml для представления через сервис FREDO Отчет.
Для этого в форме выгрузки налоговых документов доступен переключатель «Коррекция показателей для точного соблюдения формулы Количество × Цена = Объем», который имеет два режима работы:
Увеличение точности количества
При включении этого режима программа при выгрузке перечисляет показатель
«Количество (объем, объем)» (графа 6) по формуле:
- Объем снабжения (графа 10) / Цена (графа 7)
с точностью до 9 знаков после запятой. - Корректировка выполняется только для строк, где без пересчета не соблюдается формула
Количество × Цена = Объем снабжения с точностью до 1 копейки. - Увеличение точности цены
В этом случае при выгрузке перечисляется «Цена поставки единицы без НДС» (графа 7) по формуле:
- Объем снабжения без НДС (графа 10) / Количество (графа 6).
- Корректировка также применяется только тогда, когда без нее формула не выполняется с точностью до 1 копейки.
Выбранное значение переключателя запоминается и автоматически используется при последующих выгрузках.
Дополнительно:
- корректировка количества в налоговой накладной позволяет корректно сформировать Приложение 2 с кодом причины корректировки «102» (частичный возврат товаров);
- если при регистрации налоговой накладной применялась корректировка цены, в Приложении 2 рекомендовано также использовать корректировку цены и указывать код причины «104».
В BAS Бухгалтерия не предусмотрено оформление Приложения 2 с типом причины невыдачи «20» непосредственно излишне зарегистрированной налоговой накладной. Это связано с особенностями учета следующих накладных:
- излишне зарегистрированная налоговая накладная не включается в декларацию по НДС;
- в информационной базе она должна быть разработана;
- Приложение 2 к такой накладной не формирует бухгалтерские проводки, не начисляет налоговые обязательства и не отражается в декларации по НДС.
Фактически Приложение 2 в этом случае используется исключительно для корректировки (увеличения) лимита в СЭА НДС и не влияет на налоговый или бухгалтерский учет предприятия.
С практической точки зрения рекомендовано:
- формировать Приложение 2 к излишне зарегистрированной налоговой накладной в программе FREDO.
Если же возникает необходимость зарезервировать номер документа в учетной базе, можно:
- создать в BAS Бухгалтерия документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с пустой табличной частью;
- выгрузить его в FREDO;
уже в FREDO указать тип причины невыдачи налоговой накладной покупателю «20».
Такой подход отвечает логике программы и действующему порядку учета излишне зарегистрированных налоговых накладных.
Такая ситуация корректна и возникает в случае, когда взаиморасчеты с контрагентом ведутся по расчетным документам, а цепочка оформления сделки выглядит так:
- счет на оплату покупателю;
- документ реализации товаров и услуг;
- налоговая накладная.
При этом:
счет на оплату указанный в налоговой накладной как документ расчетов;
документ реализации указан в налоговой накладной как документ-основание.
В результате налоговая накладная отражается:
- в структуре подчиненности счета на оплату – как документ, связанный с расчетами;
- в структуре подчиненности документа реализации как налоговый документ, сформированный на его основании.
Такое двойное отображение не является ошибкой. Оно показывает полную и логическую связь между первичными, расчетными и налоговыми документами, что соответствует фактическому сценарию оформления хозяйственной операции в программе.
Для договоров по внешнеэкономической деятельности в программе необходимо использовать схему налогового учета ВЭД (импорт/экспорт).
Это связано с тем, что согласно требованиям действующего законодательства Украины для операций в рамках ВЭД момент определения налогооблагаемой базы НДС устанавливается по факту отгрузки, независимо от даты оплаты. Именно эта логика реализована в схеме ВЭД (импорт/экспорт).
Поэтому во всех договорах, ведущихся в валюте, отличной от гривны, и учитываемых в регламентированном учете, следует обязательно указывать соответствующую схему налогообложения.
Автоматическое включение НДС в цену определяется настройками типа цен, используемого в договоре с контрагентом.
Для этого необходимо:
- открыть карточку соответствующего типа цен;
- установить флаг «Цена включает НДС».
После этого при создании документов с использованием этого типа цен сумма НДС сразу будет учтена в цене.
Дополнительно следует учесть, что признак включения НДС может быть изменен непосредственно в документе. В шапке документа (например, «Счет на оплату покупателю») следует перейти по гиперссылке «Цена не включает НДС, Автоматический расчет НДС» (текст может отличаться в зависимости от текущего состояния) и в форме «Цены и валюта» установить флаг «Цена включает НДС».
В форме налогового документа, утвержденной Приказом № 1307, для лица, составившего документ, указываются:
- фамилия, имя, отчество;
- регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (код ГРФЛ) или серия и номер паспорта.
В налоговом документе эти данные заполняются автоматически на основании реквизита «Кто выписал налоговую накладную», находящегося в нижней части формы документа.
Значение этого реквизита автоматически подтягивается по персональным настройкам текущего пользователя — «Кто обычно выписывает налоговые накладные»
(раздел «Главное» – «Настройки» – «Персональные настройки»).
Для автоматического заполнения кода ДРФЛ или серии и номера паспорта необходимо, чтобы в карточке соответствующего физического лица был заполнен реквизит Код ДРФЛ.
Чтобы налоговые накладные автоматически открывались и/или производились при использовании обработки «Формирование налоговых накладных», на закладке «Настройка» обработки нужно установить соответствующие флаги:
- «Открывать документы» – документы будут открываться после создания;
- «Проводить документы» – документы будут произведены автоматически.
Для возврата запасов, приобретенных по НДС для использования в не облагаемых налогом или частично не облагаемых налогом операциях, необходимо создать:
Документ «Регистрация входящего налогового документа»
- Вид операции: «Расчет корректировки (возврата)»
- Используется из расчета корректировки, полученного от поставщика.
Документ «Приложение 2 к налоговой накладной»
- Вид сделки: «Условная продажа (возврат)»
- Может быть сформирован на основании сводной налоговой накладной на условную продажу.
- Суммы корректировки в табличной части заполняются вручную.
