- Документ «Передача товарів» з видом операції «Передача продукції замовнику» використовується лише для оформлення друкованої форми передачі продукції, коли фактична передача відбулася раніше, ніж сформовані всі витрати.
- Фактичне відображення передачі готової продукції з переробки здійснюється документом «Надходження з переробки».
- Для оприбуткування матеріалів із незавершеного виробництва використовується документ «Звіт виробництва за зміну».
- На закладці «Зворотні відходи» вказується перелік матеріалів, що повертаються на склад, та їхня сума у колонці «Сума».
- Обов’язково зазначається стаття витрат, за якою зменшуються залишки незавершеного виробництва. Вартість зворотніх відходів при розрахунку фактичної собівартості не перераховується.
- При проведенні документа формуються бухгалтерські проводки методом сторно: Дт 23 – Кт 20 на відповідну кількість та суму матеріалів.
- Повернені запаси обліковуються за собівартістю, яка була списана у документі «Реалізація товарів і послуг». Продукція, продана в місяці випуску, списується за плановою вартістю, тому при поверненні її оприбутковують за тією ж вартістю.
- Документ «Закриття місяця» не розраховує фактичну собівартість у розрізі конкретних документів відвантаження, тому відобразити фактичну собівартість повернення неможливо.
- При обліку собівартості за ФІФО відома лише вартість партії, а не одиниці продукції, і точну вартість одиниці розрахувати не можна.
При обліку за середньою вартістю виникає аналогічна ситуація: фактична вартість одиниці не визначається точно.
- Автоматичний спосіб: система сама визначає порядок переділів на основі взаємозв’язку витрат і випуску продукції. Спершу розраховується собівартість випуску операцій, у яких немає витрат на інші етапи – це перший переділ. Далі визначається собівартість операцій, до складу витрат яких входять напівфабрикати з першого переділу – це другий переділ, і так далі.
- Ручний спосіб: користувач сам встановлює порядок переділів за допомогою документа «Встановлення порядку підрозділів для закриття рахунків». Собівартість розраховується відповідно до заданої послідовності підрозділів.
Для одночасного списання матеріалів у виробництво та відображення випуску продукції використовується документ «Звіт виробництва за зміну».
Кроки:
- У шапці документа встановіть прапор «Списати матеріали».
- Заповніть закладку «Матеріали», вказавши: перелік та кількість матеріалів, що використовуються на випуск продукції; рахунок обліку використаних матеріалів; статтю витрат; податкове призначення; номенклатурну групу виробництва.
- Контроль: податкове призначення запасів має збігатися з податковим призначенням номенклатурної групи. Виняток – запаси з призначенням «Пропорц. опод. ПДВ», які можна списувати для оподатковуваної та неоподатковуваної ПДВ продукції.
- Якщо для випуску продукції використовуються специфікації, закладка «Матеріали» може автоматично заповнюватися по кнопці «Заповнити». Інформацію можна змінювати або доповнювати вручну.
Для перевірки складу витрат та собівартості випущеної продукції і послуг виробничого характеру використовується довідка–розрахунок «Калькуляція собівартості випущеної продукції» (розділ «Звіти» – «Довідки–розрахунки»).
Особливості:
- Звіт є обліковим документом і відображає склад, кількісні та грошові характеристики витрат на виробництво продукції та надання послуг у місяці формування звіту.
- Якщо витрати визнаються в одному місяці, а випуск продукції або послуг – в іншому, формують звіт за період з початку місяця визнання витрат до кінця місяця випуску.
- Формувати звіт можна тільки після виконання регламентного документа «Закриття місяця».
У типовій конфігурації BAS розрізняють два види послуг:
Комерційні послуги – послуги, з якими неможливо пов’язати конкретні витрати. Відображаються документом «Реалізація товарів і послуг» на закладці «Послуги».
Послуги виробничого характеру – послуги, на надання яких можна віднести конкретні витрати.
Вибір документа залежить від способу розподілу витрат, зазначеного в «Обліковій політиці» (закладка «Виробництво» – реквізит «Для послуг стороннім замовникам»):
- За плановими цінами – оформлювати тільки документом «Надання виробничих послуг».
- По виторгу – оформлювати тільки документом «Реалізація товарів і послуг».
За плановими цінами і виторгом – можна використовувати обидва документи: «Надання виробничих послуг» та «Реалізація товарів і послуг».
Для перенесення залишків незавершеного виробництва на наступний місяць використовується документ «Інвентаризація незавершеного виробництва».
Кроки оформлення:
- У документі вводяться суми залишків витрат за 231 рахунком, які потрібно перенести, в розрізі підрозділів і номенклатурних груп.
- Статті витрат у документі не зазначаються.
- Документ не формує проводок і не впливає на розрахунок собівартості продукції (напівфабрикатів, послуг).
Оприбуткування зворотних відходів, отриманих від переробника, здійснюється документом «Звіт виробництва за зміну» на вкладці «Зворотні відходи».
Кроки оформлення:
Шапка документа:
- вказати рахунок витрат «231»;
- обрати підрозділ витрат.
Таблична частина документа:
- вказати назву зворотних відходів;
- рахунок обліку (наприклад, «209»);
- статтю витрат – «Матеріальні витрати»;
- номенклатурну групу, за якою зменшуються витрати за рахунком «231»;
- вказати кількість і вартість зворотних відходів.
Результат (продовження):
Програма автоматично формує проводку з мінусом: «Дт 231 – Кт 209 – хххх», що відображає зменшення виробничих витрат.
Реквізит «Рахунки обліку витрат у таблиці» визначає, де саме в документі «Вимога-накладна» вказуються рахунок витрат і його аналітика.
Якщо прапор «Рахунки обліку витрат у таблиці» не встановлений:
- у документі доступна окрема вкладка «Рахунки витрат»;
- рахунок витрат і аналітика заповнюються один раз для всього документа;
- варіант використовується при: списанні великої кількості номенклатури на одну ціль; передачі запасів на створення або ремонт основних засобів; списанні матеріалів без деталізації за номенклатурними групами.
Якщо прапор «Рахунки обліку витрат у таблиці» встановлений:
- вкладка «Рахунки витрат» не відображається;
- рахунок витрат і аналітика зазначаються безпосередньо в табличній частині на вкладці «Матеріали»;
- режим рекомендований при передачі матеріалів у виробництво, коли потрібно вказувати різні «Номенклатурні групи».
Зверніть увагу:
Прапор «Рахунки обліку витрат у таблиці» зазвичай встановлюється при списанні запасів на рахунок «23», якщо необхідно відобразити витрати за кількома «Номенклатурними групами».
Щоб ввести залишки основних засобів, за якими була виконана модернізація, дотримуйтеся таких правил:
- Вартість, що амортизується визначається відповідно до п.26, п.4 та п.14 НП(С)БО 7 «Основні засоби»: Це первісна або переоцінена вартість, включно з витратами на модернізацію. У документі «Введення залишків основних засобів» вона називається «Поточна вартість» і заповнюється відповідно до НП(С)БО 7.
- Документ «Модернізація та ремонт ОЗ» дозволяє опційно розраховувати амортизацію за Методичними рекомендаціями: Вказуються реквізити «Вартість для обч. аморт.» і «Строк використання для обч. аморт.». За умовчанням вони заповнюються відповідно до Методичних рекомендацій, але бухгалтер може змінити значення відповідно до НП(С)БО або власного трактування.
- Документ «Введення залишків основних засобів» заповнюється обов’язково за НП(С)БО. Сума модернізації вказується опційно для друкованої форми ОЗ-6.
- Якщо до введення залишків амортизація проводилась за Методичними рекомендаціями: Після введення залишків слід використати документ «Зміна параметрів амортизації ОЗ», де вказати вартість і строк для обчислення амортизації відповідно до Методичних рекомендацій.
- Документ «Введення залишків основних засобів» не містить достатньої інформації для визначення строку амортизації за Методичними рекомендаціями, тому при необхідності слід застосовувати «Зміна параметрів амортизації ОЗ».
Інформація про податкову групу основного засобу зберігається в регістрі відомостей «Початкові відомості ОЗ (податковий облік)» і вноситься один раз.
Навіть якщо амортизація для невиробничого ОЗ не нараховується, податкову групу потрібно вказати на випадок, якщо в процесі експлуатації цей ОЗ буде переведено у виробничий.
