Облік витрат на поліпшення та ремонт ОЗ регулюється п.14 і п.15 НП(С)БО 7 «Основні засоби» і залежить від характеру робіт та їх майбутніх економічних вигод.
Для оформлення приймання-здачі ОЗ після ремонту, реконструкції або модернізації використовується акт за типовою формою № ОЗ-2.
Акт № ОЗ-2 служить підставою для внесення в інвентарну картку об’єкта інформації про проведений ремонт.
У програмі друкована форма № ОЗ-2 генерується тільки з документа «Модернізація ОЗ», тому без його створення неможливо правильно зафіксувати ремонт і відобразити витрати.
Інвентарні номери ОЗ відображаються у наступних звітах:
✔«Відомості про ОЗ»
✔«Інвентарна книга ОЗ»
✔«Відомість по амортизації ОЗ (бухгалтерський облік)»
✔«Відомість по амортизації ОЗ (податковий облік)»
✔«Оборотно-сальдова відомість по рахунку» з додатковими даними «Основні засоби. Інв. №»
✔«Аналіз субконто» з додатковими даними «Основні засоби. Інв. №»
✔«Обороти рахунку» з додатковими даними «Основні засоби. Інв. №»
Так. Малоцінні активи в експлуатації (МНМА і малоцінні швидкозношувані предмети) обліковуються на позабалансовому рахунку «МЦ».
Аналітичну інформацію за видами малоцінки можна отримати за допомогою аналітичних звітів, наприклад:
«Оборотно-сальдова відомість по рахунку» чи із додатковими реквізитами та параметрами для деталізації по видах малоцінки.
У чому відмінність між документами «Передача устаткування в монтаж» та «Вимога-накладна» з видом операції «Устаткування»?
«Передача устаткування в монтаж» використовується для включення вартості устаткування та комплектуючих, що потребують монтажу, до витрат, які формують первісну вартість об’єктів основних засобів.
«Вимога-накладна» з видом операції «Устаткування» застосовується для списання устаткування, ще не введеного в експлуатацію, на господарську діяльність.
Функціональна відмінність:
«Вимога-накладна» дозволяє оформлювати списання устаткування не тільки на об’єкт будівництва, а й у виробництво або на витрати, тоді як «Передача устаткування в монтаж» формує первісну вартість об’єктів основних засобів.
Як відобразити використання товарів, придбаних для реалізації, як МНМА?
Віднесення товарів до МНМА через створення документа «Переміщення товарів» з видом операції «Товари». Документ сформує проводки Дт 1531 – Кт 281 за кожним об’єктом.
Введення об’єктів в експлуатацію та нарахування амортизації через створення документа «Передача малоцінки в експлуатацію». У реквізиті «Призначення використання» виберіть:
✔вид малоцінного активу: «Малоцінний необоротний актив»,
✔спосіб відображення витрат,
✔строк корисного використання,
✔рахунок обліку передачі: 1122,
✔рахунок амортизації: 1322.
Чому звіт «Інвентарна книга ОЗ» не відображає всі основні засоби з довідника?
Звіт «Інвентарна книга ОЗ» формує записи лише за об’єктами, які прийняті до обліку та руху за допомогою документів підсистеми обліку основних засобів:
✔Введення в експлуатацію ОЗ
✔Введення початкових залишків ОЗ
✔Переміщення ОЗ
✔Передача ОЗ
✔Списання ОЗ
Об’єкти, додані в довідник, але не оформлені через ці документи, у звіті не відображаються.
✔У «Налаштуваннях параметрів обліку» прапор «Вести аналітичний облік грошових коштів по відокремлених підрозділах» забезпечує ведення аналітики за рахунками готівкових коштів із використанням додаткового субконто «Відокремлені підрозділи без організації юридичної особи».
✔У «Обліковій політиці (бухгалтерський облік)» прапор «Вести облік грошових коштів по відокремлених підрозділах» визначає, чи потрібно вести такий облік для конкретної організації.
Щоб реквізит «Стаття руху грошових коштів» у документі «Платіжне доручення вихідне/вхідне» заповнювався автоматично:
✔Відкрийте елемент довідника «Договори контрагентів».
✔Перейдіть на вкладку Додатково.
У реквізиті «Основна стаття» вкажіть значення, яке повинно підставлятися за замовчуванням.
Вид операції «Інші розрахунки з контрагентами» використовується для відображення розрахунків за договорами, у яких у полі «Вид договору» встановлено значення «Інше».
Субконто «Статті витрат» є оборотним — у картці рахунку витрат установлено прапорець «Тільки обороти».
Це означає:
✔на рахунках витрат фіксуються лише обороти за субконто, без накопичення залишків;
✔у звіті «Аналіз субконто» за субконто «Статті витрат» відображаються тільки обороти за період, без початкового і кінцевого сальдо;
✔при закритті витратних рахунків проводки формуються загальною сумою без деталізації за статтями витрат.
Такий механізм спрощує алгоритм закриття витратних рахунків і забезпечує відображення витрат у розрізі статей лише для аналізу та звітності.
