В документе «Регистрация входящего налогового документа» эти даты выполняют разные функции и имеют разное учетное предназначение.
- Дата документа (реквизит «от» в шапке документа) — это дата, на которую налоговая накладная отражена в учете. Конкретно она описывает период начисления налогового кредита по НДС в информационной базе.
- Дата выписки (закладка «Реквизиты документа») – это дата первого события, по которому поставщик составил налоговую накладную (дата оплаты или отгрузки). Она соответствует дате, указанной в налоговой накладной поставщика, и используется для корректного отражения ее реквизитов и контроля соответствия первоначальным документам.
Таким образом, «Дата документа» влияет на налоговый учет у покупателя, а «Дата выписки» отражает фактическую дату составления налоговой накладной поставщиком и не определяет период включения налогового кредита.
Да, в BAS Бухгалтерия предусмотрена возможность автоматического повышения точности количества или цены, но только на этапе выгрузки налоговых документов в файл .xml для представления через сервис FREDO Отчет.
Для этого в форме выгрузки налоговых документов доступен переключатель «Коррекция показателей для точного соблюдения формулы Количество × Цена = Объем», который имеет два режима работы:
Увеличение точности количества
При включении этого режима программа при выгрузке перечисляет показатель
«Количество (объем, объем)» (графа 6) по формуле:
- Объем снабжения (графа 10) / Цена (графа 7)
с точностью до 9 знаков после запятой. - Корректировка выполняется только для строк, где без пересчета не соблюдается формула
Количество × Цена = Объем снабжения с точностью до 1 копейки. - Увеличение точности цены
В этом случае при выгрузке перечисляется «Цена поставки единицы без НДС» (графа 7) по формуле:
- Объем снабжения без НДС (графа 10) / Количество (графа 6).
- Корректировка также применяется только тогда, когда без нее формула не выполняется с точностью до 1 копейки.
Выбранное значение переключателя запоминается и автоматически используется при последующих выгрузках.
Дополнительно:
- корректировка количества в налоговой накладной позволяет корректно сформировать Приложение 2 с кодом причины корректировки «102» (частичный возврат товаров);
- если при регистрации налоговой накладной применялась корректировка цены, в Приложении 2 рекомендовано также использовать корректировку цены и указывать код причины «104».
В BAS Бухгалтерия не предусмотрено оформление Приложения 2 с типом причины невыдачи «20» непосредственно излишне зарегистрированной налоговой накладной. Это связано с особенностями учета следующих накладных:
- излишне зарегистрированная налоговая накладная не включается в декларацию по НДС;
- в информационной базе она должна быть разработана;
- Приложение 2 к такой накладной не формирует бухгалтерские проводки, не начисляет налоговые обязательства и не отражается в декларации по НДС.
Фактически Приложение 2 в этом случае используется исключительно для корректировки (увеличения) лимита в СЭА НДС и не влияет на налоговый или бухгалтерский учет предприятия.
С практической точки зрения рекомендовано:
- формировать Приложение 2 к излишне зарегистрированной налоговой накладной в программе FREDO.
Если же возникает необходимость зарезервировать номер документа в учетной базе, можно:
- создать в BAS Бухгалтерия документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с пустой табличной частью;
- выгрузить его в FREDO;
уже в FREDO указать тип причины невыдачи налоговой накладной покупателю «20».
Такой подход отвечает логике программы и действующему порядку учета излишне зарегистрированных налоговых накладных.
Такая ситуация корректна и возникает в случае, когда взаиморасчеты с контрагентом ведутся по расчетным документам, а цепочка оформления сделки выглядит так:
- счет на оплату покупателю;
- документ реализации товаров и услуг;
- налоговая накладная.
При этом:
счет на оплату указанный в налоговой накладной как документ расчетов;
документ реализации указан в налоговой накладной как документ-основание.
В результате налоговая накладная отражается:
- в структуре подчиненности счета на оплату – как документ, связанный с расчетами;
- в структуре подчиненности документа реализации как налоговый документ, сформированный на его основании.
Такое двойное отображение не является ошибкой. Оно показывает полную и логическую связь между первичными, расчетными и налоговыми документами, что соответствует фактическому сценарию оформления хозяйственной операции в программе.
Для договоров по внешнеэкономической деятельности в программе необходимо использовать схему налогового учета ВЭД (импорт/экспорт).
Это связано с тем, что согласно требованиям действующего законодательства Украины для операций в рамках ВЭД момент определения налогооблагаемой базы НДС устанавливается по факту отгрузки, независимо от даты оплаты. Именно эта логика реализована в схеме ВЭД (импорт/экспорт).
Поэтому во всех договорах, ведущихся в валюте, отличной от гривны, и учитываемых в регламентированном учете, следует обязательно указывать соответствующую схему налогообложения.
Автоматическое включение НДС в цену определяется настройками типа цен, используемого в договоре с контрагентом.
Для этого необходимо:
- открыть карточку соответствующего типа цен;
- установить флаг «Цена включает НДС».
После этого при создании документов с использованием этого типа цен сумма НДС сразу будет учтена в цене.
Дополнительно следует учесть, что признак включения НДС может быть изменен непосредственно в документе. В шапке документа (например, «Счет на оплату покупателю») следует перейти по гиперссылке «Цена не включает НДС, Автоматический расчет НДС» (текст может отличаться в зависимости от текущего состояния) и в форме «Цены и валюта» установить флаг «Цена включает НДС».
В форме налогового документа, утвержденной Приказом № 1307, для лица, составившего документ, указываются:
- фамилия, имя, отчество;
- регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (код ГРФЛ) или серия и номер паспорта.
В налоговом документе эти данные заполняются автоматически на основании реквизита «Кто выписал налоговую накладную», находящегося в нижней части формы документа.
Значение этого реквизита автоматически подтягивается по персональным настройкам текущего пользователя — «Кто обычно выписывает налоговые накладные»
(раздел «Главное» – «Настройки» – «Персональные настройки»).
Для автоматического заполнения кода ДРФЛ или серии и номера паспорта необходимо, чтобы в карточке соответствующего физического лица был заполнен реквизит Код ДРФЛ.
Чтобы налоговые накладные автоматически открывались и/или производились при использовании обработки «Формирование налоговых накладных», на закладке «Настройка» обработки нужно установить соответствующие флаги:
- «Открывать документы» – документы будут открываться после создания;
- «Проводить документы» – документы будут произведены автоматически.
Для возврата запасов, приобретенных по НДС для использования в не облагаемых налогом или частично не облагаемых налогом операциях, необходимо создать:
Документ «Регистрация входящего налогового документа»
- Вид операции: «Расчет корректировки (возврата)»
- Используется из расчета корректировки, полученного от поставщика.
Документ «Приложение 2 к налоговой накладной»
- Вид сделки: «Условная продажа (возврат)»
- Может быть сформирован на основании сводной налоговой накладной на условную продажу.
- Суммы корректировки в табличной части заполняются вручную.
В налоговой накладной можно указать только один контракт с контрагентом и один документ расчетов.
Поэтому, если покупатель произвел оплату одним платежом по нескольким заказам, необходимо сформировать отдельную налоговую накладную по каждому заказу, даже если платеж один.
Настройка учетной политики
- В реквизите «Схема налогообложения» выбрать «Единый налог» или «Единый налог и НДС».
- На закладке «Единый налог» указать группу плательщика единого налога.
Входные платежные документы
- Указывать необходимую статью декларации по единому налогу (например, для продажи товаров/услуг — «Стоимость проданных товаров (работ, услуг)»).
Формирование декларации
- В регламентированном отчете «Декларация по единому налогу» сумма налога рассчитывается автоматически в зависимости от выбранной группы плательщика.
Отражение начисления единого налога
- Рассчитанная сумма единого налога отражается в регламентированном учете ручной операцией:
«Операции» – группа «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную».
Корректировка ставки и суммы пошлины, а также суммы НДС на закладке «Разделы ГТД» для конкретной номенклатуры не поддерживается в программе.
Рекомендуемый порядок действий:
При увеличении ставки пошлины и суммы НДС
- Оформите отдельный документ «ГТД по импорту» на сумму увеличения.
- Номенклатурный состав и количество должны полностью соответствовать исходному документу.
В случае уменьшения суммы пошлины и НДС
- Оформите документ “Операции, введенные вручную” с видом операции “Сторно документа”.
- Следует учитывать, что между первичным документом «ГТД по импорту» и документом сторнирования могли произойти события, влияющие на сторнирующиеся данные.
