Якщо контрагент-покупець протягом місяця перейшов із загальної системи оподаткування (платник ПДВ) на спецрежим «Єдиний податок і ПДВ (Третя група (2%))», податкові накладні потрібно формувати окремо за періоди до та після дати переходу.
Наприклад, контрагент був платником ПДВ до «15.04», а з «16.04» перейшов на ЄП 2%. Податкові накладні формуються:
- за період «01.04–15.04» — на контрагента-платника ПДВ;
- за період «16.04–30.04» — на контрагента, не платника ПДВ.
Рекомендовані варіанти формування
Варіант 1 (поетапний)
- Сформувати податкові накладні за період «01.04–15.04».
- Відкрити картку контрагента та встановити схему оподаткування
«Єдиний податок і ПДВ (Третя група (2%))» з «01.04». - Сформувати податкові накладні за період «16.04–30.04».
Варіант 2 (з коригуванням реквізитів)
- У картці контрагента встановити з «01.04.2022» схему оподаткування
«Єдиний податок і ПДВ (Третя група (2%))». - Сформувати податкові накладні за весь місяць на контрагента — не платника ПДВ.
- У податкових накладних за період «01.04–15.04» очистити реквізит
«Тип причини невидачі покупцеві».
Для масового очищення реквізиту рекомендується використати обробку
«Групова зміна реквізитів».
У документі «Реєстрація вхідного податкового документа» ці дати виконують різні функції та мають різне облікове призначення.
- Дата документа (реквізит «від» у шапці документа) — це дата, на яку податкову накладну відображено в обліку. Саме вона визначає період нарахування податкового кредиту з ПДВ в інформаційній базі.
- Дата виписки (закладка «Реквізити документа») — це дата першої події, за якою постачальник склав податкову накладну (дата оплати або відвантаження). Вона відповідає даті, зазначеній у податковій накладній постачальника, та використовується для коректного відображення її реквізитів і контролю відповідності первинним документам.
Таким чином, «Дата документа» впливає на податковий облік у покупця, а «Дата виписки» відображає фактичну дату складання податкової накладної постачальником і не визначає період включення податкового кредиту.
Так, у BAS Бухгалтерія передбачена можливість автоматичного підвищення точності кількості або ціни, але лише на етапі вивантаження податкових документів у файл .xml для подання через сервіс FREDO Звіт.
Для цього у формі вивантаження податкових документів доступний перемикач «Коригування показників для точного дотримання формули Кількість × Ціна = Обсяг», який має два режими роботи:
- Збільшення точності кількості
- При ввімкненні цього режиму програма під час вивантаження перераховує показник
«Кількість (об’єм, обсяг)» (графа 6) за формулою: - Обсяг постачання (графа 10) / Ціна (графа 7)
з точністю до 9 знаків після коми. - Коригування виконується лише для тих рядків, де без перерахунку не дотримується формула
Кількість × Ціна = Обсяг постачання з точністю до 1 копійки. - Збільшення точності ціни
У цьому випадку під час вивантаження перераховується «Ціна постачання одиниці без ПДВ» (графа 7) за формулою:
- Обсяг постачання без ПДВ (графа 10) / Кількість (графа 6).
- Коригування також застосовується лише тоді, коли без нього формула не виконується з точністю до 1 копійки.
Обране значення перемикача запам’ятовується і автоматично використовується при наступних вивантаженнях.
Додатково:
- коригування кількості в податковій накладній дозволяє коректно сформувати Додаток 2 з кодом причини коригування «102» (часткове повернення товарів);
- якщо при реєстрації податкової накладної застосовувалося коригування ціни, у Додатку 2 рекомендовано також використовувати коригування ціни та зазначати код причини «104».
У BAS Бухгалтерія не передбачено оформлення Додатка 2 з типом причини невидачі «20» безпосередньо до зайво зареєстрованої податкової накладної. Це пов’язано з особливостями обліку таких накладних:
- зайво зареєстрована податкова накладна не включається до декларації з ПДВ;
- в інформаційній базі вона має бути розпроведена;
- Додаток 2 до такої накладної не формує бухгалтерських проводок, не нараховує податкові зобов’язання та не відображається в декларації з ПДВ.
Фактично Додаток 2 у цьому випадку використовується виключно для коригування (збільшення) ліміту в СЕА ПДВ і не впливає на податковий чи бухгалтерський облік підприємства.
З практичної точки зору рекомендовано:
- формувати Додаток 2 до зайво зареєстрованої податкової накладної в програмі FREDO.
Якщо ж виникає необхідність зарезервувати номер документа в обліковій базі, можна:
- створити в BAS Бухгалтерія документ «Додаток 2 до податкової накладної» з порожньою табличною частиною;
- вивантажити його до FREDO;
- уже в FREDO зазначити тип причини невидачі податкової накладної покупцеві «20».
Такий підхід відповідає логіці програми та чинному порядку обліку зайво зареєстрованих податкових накладних.
Така ситуація є коректною і виникає у випадку, коли взаєморозрахунки з контрагентом ведуться за розрахунковими документами, а ланцюжок оформлення операції виглядає так:
- рахунок на оплату покупцеві;
- документ реалізації товарів і послуг;
- податкова накладна.
При цьому:
- рахунок на оплату зазначений у податковій накладній як документ розрахунків;
- документ реалізації зазначений у податковій накладній як документ-підстава.
У результаті податкова накладна відображається:
- у структурі підпорядкованості рахунку на оплату — як документ, пов’язаний з розрахунками;
- у структурі підпорядкованості документа реалізації — як податковий документ, сформований на його підставі.
Таке подвійне відображення не є помилкою. Воно показує повний і логічний зв’язок між первинними, розрахунковими та податковими документами, що відповідає фактичному сценарію оформлення господарської операції в програмі.
Для договорів із зовнішньоекономічної діяльності в програмі необхідно використовувати схему податкового обліку «ЗЕД (імпорт/експорт)».
Це пов’язано з тим, що відповідно до вимог чинного законодавства України для операцій у межах ЗЕД момент визначення бази оподаткування ПДВ встановлюється за фактом відвантаження, незалежно від дати оплати. Саме ця логіка реалізована в схемі «ЗЕД (імпорт/експорт)».
Тому у всіх договорах, що ведуться у валюті, відмінній від гривні, та обліковуються в регламентованому обліку, слід обов’язково зазначати відповідну схему оподаткування.
Автоматичне включення ПДВ в ціну визначається налаштуваннями типу цін, який використовується в договорі з контрагентом.
Для цього необхідно:
- відкрити картку відповідного типу цін;
- встановити прапор «Ціна включає ПДВ».
Після цього при створенні документів із використанням цього типу цін сума ПДВ одразу буде врахована в ціні.
Додатково слід врахувати, що ознаку включення ПДВ можна змінити безпосередньо в документі. У шапці документа (наприклад, «Рахунок на оплату покупцеві») потрібно перейти за гіперпосиланням «Ціна не включає ПДВ, Автоматичний розрахунок ПДВ» (текст може відрізнятися залежно від поточного стану) та у формі «Ціни і валюта» встановити прапор «Ціна включає ПДВ».
У формі податкового документа, затвердженій Наказом № 1307, для особи, яка склала документ, зазначаються:
- прізвище, ім’я, по батькові;
- реєстраційний номер облікової картки платника податків (код ДРФО) або серія та номер паспорта.
У податковому документі ці дані заповнюються автоматично на підставі реквізиту «Хто виписав податкову накладну», що знаходиться в нижній частині форми документа.
Значення цього реквізиту автоматично підтягується з персональних налаштувань поточного користувача — «Хто звичайно виписує податкові накладні»
(розділ «Головне» – «Настройки» – «Персональні настройки»).
Для автоматичного заповнення коду ДРФО або серії та номера паспорта необхідно, щоб у картці відповідної фізичної особи був заповнений реквізит «Код ДРФО».
Щоб податкові накладні автоматично відкривалися та/або проводилися при використанні обробки «Формування податкових накладних», на закладці «Настройка» обробки потрібно встановити відповідні прапори:
- «Відкривати документи» – документи відкриватимуться після створення;
- «Проводити документи» – документи будуть проведені автоматично.
Для повернення запасів, придбаних з ПДВ для використання в неоподатковуваних або частково неоподатковуваних операціях, необхідно створити:
Документ «Реєстрація вхідного податкового документа»
- Вид операції: «Розрахунок коригування (повернення)»
- Використовується на підставі розрахунку коригування, отриманого від постачальника.
Документ «Додаток 2 до податкової накладної»
- Вид операції: «Умовний продаж (повернення)»
- Може бути сформований на підставі зведеної податкової накладної на умовний продаж.
- Суми коригування в табличній частині заповнюються вручну.
У податковій накладній можна вказати лише один договір з контрагентом і один документ розрахунків.
Тому, якщо покупець здійснив оплату одним платежем за кількома замовленнями, необхідно сформувати окрему податкову накладну на кожне замовлення, навіть якщо платіж один.
Налаштування облікової політики
- У реквізиті «Схема оподаткування» обрати «Єдиний податок» або «Єдиний податок і ПДВ».
- На закладці «Єдиний податок» вказати групу платника єдиного податку.
Вхідні платіжні документи
- Вказувати необхідну статтю декларації з єдиного податку (наприклад, для продажів товарів/послуг — «Вартість проданих товарів (робіт, послуг)»).
Формування декларації
- У регламентованому звіті «Декларація з єдиного податку» сума податку розраховується автоматично залежно від обраної групи платника.
Відображення нарахування єдиного податку
Розрахована сума єдиного податку відображається у регламентованому обліку ручною операцією:
«Операції» – група «Бухгалтерський облік» – «Операції, введені вручну».
