Для перевірки складу витрат та собівартості випущеної продукції і послуг виробничого характеру використовується довідка–розрахунок «Калькуляція собівартості випущеної продукції» (розділ «Звіти» – «Довідки–розрахунки»).
Особливості:
- Звіт є обліковим документом і відображає склад, кількісні та грошові характеристики витрат на виробництво продукції та надання послуг у місяці формування звіту.
- Якщо витрати визнаються в одному місяці, а випуск продукції або послуг – в іншому, формують звіт за період з початку місяця визнання витрат до кінця місяця випуску.
- Формувати звіт можна тільки після виконання регламентного документа «Закриття місяця».
У типовій конфігурації BAS розрізняють два види послуг:
Комерційні послуги – послуги, з якими неможливо пов’язати конкретні витрати. Відображаються документом «Реалізація товарів і послуг» на закладці «Послуги».
Послуги виробничого характеру – послуги, на надання яких можна віднести конкретні витрати.
Вибір документа залежить від способу розподілу витрат, зазначеного в «Обліковій політиці» (закладка «Виробництво» – реквізит «Для послуг стороннім замовникам»):
- За плановими цінами – оформлювати тільки документом «Надання виробничих послуг».
- По виторгу – оформлювати тільки документом «Реалізація товарів і послуг».
За плановими цінами і виторгом – можна використовувати обидва документи: «Надання виробничих послуг» та «Реалізація товарів і послуг».
Для перенесення залишків незавершеного виробництва на наступний місяць використовується документ «Інвентаризація незавершеного виробництва».
Кроки оформлення:
- У документі вводяться суми залишків витрат за 231 рахунком, які потрібно перенести, в розрізі підрозділів і номенклатурних груп.
- Статті витрат у документі не зазначаються.
- Документ не формує проводок і не впливає на розрахунок собівартості продукції (напівфабрикатів, послуг).
Оприбуткування зворотних відходів, отриманих від переробника, здійснюється документом «Звіт виробництва за зміну» на вкладці «Зворотні відходи».
Кроки оформлення:
Шапка документа:
- вказати рахунок витрат «231»;
- обрати підрозділ витрат.
Таблична частина документа:
- вказати назву зворотних відходів;
- рахунок обліку (наприклад, «209»);
- статтю витрат – «Матеріальні витрати»;
- номенклатурну групу, за якою зменшуються витрати за рахунком «231»;
- вказати кількість і вартість зворотних відходів.
Результат (продовження):
Програма автоматично формує проводку з мінусом: «Дт 231 – Кт 209 – хххх», що відображає зменшення виробничих витрат.
Реквізит «Рахунки обліку витрат у таблиці» визначає, де саме в документі «Вимога-накладна» вказуються рахунок витрат і його аналітика.
Якщо прапор «Рахунки обліку витрат у таблиці» не встановлений:
- у документі доступна окрема вкладка «Рахунки витрат»;
- рахунок витрат і аналітика заповнюються один раз для всього документа;
- варіант використовується при: списанні великої кількості номенклатури на одну ціль; передачі запасів на створення або ремонт основних засобів; списанні матеріалів без деталізації за номенклатурними групами.
Якщо прапор «Рахунки обліку витрат у таблиці» встановлений:
- вкладка «Рахунки витрат» не відображається;
- рахунок витрат і аналітика зазначаються безпосередньо в табличній частині на вкладці «Матеріали»;
- режим рекомендований при передачі матеріалів у виробництво, коли потрібно вказувати різні «Номенклатурні групи».
Зверніть увагу:
Прапор «Рахунки обліку витрат у таблиці» зазвичай встановлюється при списанні запасів на рахунок «23», якщо необхідно відобразити витрати за кількома «Номенклатурними групами».
Щоб ввести залишки основних засобів, за якими була виконана модернізація, дотримуйтеся таких правил:
- Вартість, що амортизується визначається відповідно до п.26, п.4 та п.14 НП(С)БО 7 «Основні засоби»: Це первісна або переоцінена вартість, включно з витратами на модернізацію. У документі «Введення залишків основних засобів» вона називається «Поточна вартість» і заповнюється відповідно до НП(С)БО 7.
- Документ «Модернізація та ремонт ОЗ» дозволяє опційно розраховувати амортизацію за Методичними рекомендаціями: Вказуються реквізити «Вартість для обч. аморт.» і «Строк використання для обч. аморт.». За умовчанням вони заповнюються відповідно до Методичних рекомендацій, але бухгалтер може змінити значення відповідно до НП(С)БО або власного трактування.
- Документ «Введення залишків основних засобів» заповнюється обов’язково за НП(С)БО. Сума модернізації вказується опційно для друкованої форми ОЗ-6.
- Якщо до введення залишків амортизація проводилась за Методичними рекомендаціями: Після введення залишків слід використати документ «Зміна параметрів амортизації ОЗ», де вказати вартість і строк для обчислення амортизації відповідно до Методичних рекомендацій.
- Документ «Введення залишків основних засобів» не містить достатньої інформації для визначення строку амортизації за Методичними рекомендаціями, тому при необхідності слід застосовувати «Зміна параметрів амортизації ОЗ».
Інформація про податкову групу основного засобу зберігається в регістрі відомостей «Початкові відомості ОЗ (податковий облік)» і вноситься один раз.
Навіть якщо амортизація для невиробничого ОЗ не нараховується, податкову групу потрібно вказати на випадок, якщо в процесі експлуатації цей ОЗ буде переведено у виробничий.
Щоб розукомплектувати або частково ліквідувати основний засіб, виконайте такі кроки:
- Списати основний засіб за допомогою документа «Списання ОЗ».
- Оприбуткувати устаткування, що передається як новий основний засіб, через документ «Оприбуткування товарів» (вид операції «Устаткування»).
- Ввести в експлуатацію новий основний засіб за допомогою документа «Введення в експлуатацію ОЗ».
Щоб повернути МШП з експлуатації на склад, виконайте наступні кроки:
- Оформіть документ «Списання малоцінних активів з експлуатації» — це закриє рахунок «МЦ».
- Оформіть документ «Оприбуткування товарів» — це відобразить повернення МШП на склад.
Щоб тимчасово вивести з експлуатації основний засіб, виконайте такі кроки:
- Відкрийте документ «Зміна стану ОЗ»: Розділ «ОЗ і НМА», група «Амортизація ОЗ». Якщо документа немає, додайте його через «Настройки» (піктограма у верхній правій частині розділу) – «Настройка навігації».
- Для скасування нарахування амортизації встановіть прапор «Впливає на нарахування амортизації» та зніміть прапор «Нараховувати амортизацію».
- Після завершення модернізації або виведення об’єкта з законсервованого стану, проведіть документ з прапорами «Впливає на нарахування амортизації» та «Нараховувати амортизацію» для відновлення нарахування амортизації.
Щоб змінити спосіб відображення витрат по амортизації основних засобів (ОЗ), виконайте наступне:
- Відкрийте документ «Зміна відображення амортизації ОЗ»: Розділ «ОЗ і НМА», група «Амортизація ОЗ». Якщо документа немає, додайте його через «Настройки» (піктограма у верхній правій частині розділу) – «Настройка навігації».
- У шапці документа вкажіть подію, що відбувається з ОЗ, та новий спосіб відображення витрат по амортизації.
- У табличній частині натисніть кнопку «Додати» та оберіть необхідний основний засіб.
- Документ змінює значення ресурсу регістра відомостей «Способи відображення витрат по амортизації ОЗ (бухгалтерський облік)».
Проведення документа не створює бухгалтерські проводки.
Щоб змінити спосіб відображення витрат по амортизації нематеріальних активів (НМА), виконайте наступне:
- Відкрийте документ «Зміна відображення амортизації НМА»: Розділ «ОЗ і НМА», група «Амортизація НМА». Якщо документа немає, додайте його через «Настройки» (піктограма у верхній правій частині розділу) – «Настройка навігації».
- У шапці документа вкажіть новий спосіб відображення витрат по амортизації.
- У табличній частині натисніть кнопку «Додати» та оберіть необхідний НМА.
- Документ змінює значення ресурсу регістра відомостей «Способи відображення витрат по амортизації НМА (бухгалтерський облік)».
- Проведення документа не створює бухгалтерські проводки.
