Види систем оподаткування в Україні
На сьогодні в Україні підтримується два види систем оподаткування:
Загальна. За цією системою можна вести будь-які види господарської діяльності (відповідно КВЕДу), мати необмежену кількість найманих працівників, не фіксований обсяг доходу.
Спрощена система оподаткування (ССО). За цією схемою суб'єкти малого підприємницького формату мають право вести свою діяльність в довільній формі на підставі первинних документів та сплачувати єдиний податок до державних податкової служби.
Цей метод оподаткування залежить від групи платника ЄП, яких є чотири:
Група ФОП | Вид діяльності | Наймані працівники | Дохід за рік | ЄП | ПДФО та ВЗ | Податковий період |
1 група, ФОП | Роздрібна торгівлі, побутові послуги населенню | - | до 300 000 грн | до 10% від розміру ПМ | не сплачується | 1 рік |
2 група, ФОП | Виробництво, продаж, послуги населенню чи платникам ЄП, ресторанний бізнес | до 10 | до 1,5 млн грн | до 20% від мінімальної заробітної плати | сплачується, якщо є наймані працівники | 1 рік |
3 група, ФОП та ЮО | Усі види діяльності за КВЕДом | не обмежено | до 5 млн грн | 5% для неплатників ПДВ чи 3% для платників ПДВ | сплачується, якщо є наймані працівники | 1 квартал |
4 група, с/г виробники | Сільгосподарство | не обмежено | до 75% загальної кількості виробництва | За умовами ПКУ статті 293 | 1 рік |
Ведення бізнесу за спрощеною системою оподаткування обумовлено видом діяльності та доходом суб'єкта господарювання, який при реєстрації бізнесу обирає ту групу платників єдиного податку, в межах регламенту якої він буде вести свою комерційну діяльність.
В якому документі потрібно вести облік ФОП
Для платників єдиного податку є обов'язковою реєстрація документів для ведення обліку в Державній фіскальній службі.
Для платників ЄП першої та другої групи та третьої групи ФОП за ставкою єдиного податку у розмірі 5% (не є платником ПДВ) облік доходів ведеться в документі “Книга обліку доходів”
Для третьої групи ФОП за ставкою 3%, що є платниками податку на додану вартість, облік ведеться в документі “Книга обліку доходів та витрат”
Підприємець за спрощеною системою оподаткування самостійно обирає формат ведення документа: в паперовій чи електронній формі.
Єдиний податок в “BAS Бухгалтерія”
Конфігурація "BAS Бухгалтерія" призначена для ведення повноцінного бухгалтерського та податкового обліку. Однак, її інструментарій можна використовувати і платникам єдиного податку, якщо однією з організацій є ФОП чи юридична особа на спрощеній системі оподаткування. Такий облік можна вести в одній інформаційній базі з іншими організаціями, використовуючи для цього загальні довідники і т. п.
Платники єдинники в «BAS Бухгалтерія» мають можливість працювати з наступними документами:
- Єдиний податок і податок на додану вартість
- Єдиний податок без податку на додану вартість
- Єдиний податок для ФОП
Формування “Книги обліку доходів” відбувається автоматично, включно зі звітною декларацією платників ЄП - ФОП та юридичних осіб для звітування в державні контролюючі органи.
Як налаштувати ведення обліку за спрощеною системою оподаткування
Для обліку за системою Єдиного податку спочатку потрібно налаштувати облікову політику в конфігурації.
Для цього переходимо в розділ “Головне” - “Налаштування” - “Облікова політика”.
При створенні чи переході на Єдиний податок з інших схем оподаткування, вказуємо дату з якої починається облікова політика за певною схемою оподаткування.
Важливо! Ця дата має бути першим числом місяця, з якого почнеться облік по ССО.
У документі “Облікова політика” обираємо організацію із переліку наявних та самостійно зазначаємо схему оподаткування, що вже є “за замовчуванням”. В графі Єдиний податок обов'язково вказуємо групу платника єдиного податку.
Єдиний податок в “BAS Бухгалтерія” 1, 2 та 3 групи ФОП, що не є платниками ПДВ
Для фізичної особи підприємця під обліком мається на увазі повноцінний бухгалтерський облік, і, хоч ФОП не зобов'язана вести його, бухгалтерський облік дасть можливість отримувати інформацію про активи і зобов'язання, доходи і витрати такої підприємця єдинника.
Формується “Книга обліку доходів” автоматично. Документ її, для платників єдинників податку першої, другої групи та третьої групи, що не є платниками ПДВ, виглядає наступним чином
Єдиний податок в “BAS Бухгалтерія”для юридичних осіб та ФОП 3 групи, що є платниками ПДВ
Облік єдиного податку конфігурації “BAS Бухгалтерія” охоплює операції надходження і виплати грошових коштів на банківських рахунках і в касі. Реквізити для обліку єдиного податку містяться тільки в документах, що реєструють ці події.
Для платників на спрощеній системі оподаткування третьої групи, які є платниками ПДВ, документ “Книга обліку доходів та витрат” виглядає наступним чином.
Формування звітності по єдиному податку
Після підсумку сум за квартал (третя група) чи рік (перша, друга) ФО-П єдинник має надати звітність в контролюючі органи. Цей бланк подається протягом шістдесяти днів після закінчення календарного року для 1, 2 групи, та сорока днів для 3-ї, звітність якої подається щоквартально.
Декларація на сплату податків має шаблонну форму (для 3 групи зі ставкою 5% - F0103307 (квартальна), та форму F0103405 (річна) - для 1,2 групи платників єдиного податку), затверджену ДФС.
В “BAS Бухгалтерія” автоматично формується регламентована звітність для платників єдиного податку. А налаштування інтеграції з FREDO Звіт дозволяє безпосередньо з програми відправляти звітність до електронного кабінету ДПС.
