Що собою являє SAF-T
SAF-T — це стандартний формат обміну даними між бізнес-системами, яка використовується для передачі фінансової звітності, такої як податкова звітність, між підприємствами та державними органами. SAF-T означає "Standard Audit File for Tax" (стандартний файл аудиту для податків).
SAF-T розроблений Міжнародною організацією зі стандартизації (ISO) і містить інформацію про операції з продажу, покупки та інші фінансові транзакції. Цей формат забезпечує більшу точність та ефективність обміну даними між системами, а також зменшує ризик помилок.
Основна мета SAF-T спростити подання бухгалтерської інформації на запит державних контролюючих органів чи аудиторів для бізнесів.
Відмінності SAF-T UA та SAF-T
Попри спільні характеристики файлів SAF-T UA та SAF-T є і відмінні. У чому вони полягають.
Особливостями, що відрізняють SAF-T version 2.0, затвердженої ОЕСР від формату, розробленого для України SAF-T UA є:
- додано нові національні елементи (зазначені в файлі літерою У)
- змінено обов’язковість заповнення деяких елементів (зазначено в файлі літерою З)
- виключено з використання у національній схемі деякі необов’язкові елементи (зазначені в файлі літерою Н)
Які дані передаються у складі SAF-T UA
- Головна книга
- Обсяги продажів
- Обсяги закупівель
- Податкові різниці
- Дані про платежі
- Рух основних засобів та запасів
Важливо!
Терміном, у який платник податків може надати SAF-T UA є виключно 48 годин, з моменту отримання запиту від державного контролюючого органу.
Загальна структура SAF-T UA
Файл SAF-T UA містить чотири структурні складові:
- Заголовок
- Довідники
- Бухгалтерські операції
- Інформація про документи
Заголовок
Цей розділ містить загальні дані про файл SAF-T UA, відомості про суб’єкт господарювання та інформацію про звітний період.
Довідники
Довідники використовуються для отримання інформації, наданої в інших розділах. За запитом, можуть містити дані про податкові різниці.
В залежності від того, які саме інформаційні дані надаються до контролюючого органу із розділів “Бухгалтерські операції” або “Інформація про документальне забезпечення даних бухгалтерського обліку”, такі довідники і будуть складовими файлу SAF-T UA.
Це можуть бути:
- Облікова політика (AccountingPolicies)
- Довідники операцій (TransactionFeatures)
- Сальдові відомості (GeneralLedgerAccounts)
- Таксономії (Taxonomies)
- Клієнти (Customers)
- Постачальники (Suppliers)
- Таблиця податків (TaxTable)
- Таблиця одиниць виміру (UOMTable)
- Таблиця аналітичних рахунків (AnalysysTypeTable)
- Таблиця типів руху (MovementTypeTable)
- Номенклатура запасів/продукції (Products)
- Запаси (PhysicalStock)
- Власники (Owners)
- Необоротні активи (Assets)
- Податкові різниці (TaxDifferences)
Бухгалтерські операції
В розділі надається інформація щодо бухгалтерських операцій та транзакцій за обраний період.
Структура розділу «Бухгалтерські операції» містить журнали бухгалтерських записів з усіма транзакціями за звітний період та детальним аналізом по кожній транзакції:
- Кількість облікових записів (NumberOfEntries)
- Загальна сума по кредиту (TotalCredit)
- Загальна сума по дебету (TotalDebit)
- Журнал бухгалтерських записів (Journal)
Дані про документи
Розділ «Інформація про документальне забезпечення даних бухгалтерського обліку» призначений для отримання відомостей про усі первинні документи.
Файл SAF-T UA має містити лише необхідні типи документів за звітний період. До інформації в підрозділах, які суб’єкт господарювання включає надає до контролюючого органу, обов’язково додаються відповідні довідники.
- Відомості про продаж (SalesInvoices)
- Відомості про платежі (Payments)
- Інформація про бухгалтерські довідки (WorkingDocuments)
- Відомості про придбання/закупівлю (PurchaseInvoices)
- Операції з запасами (MovementGoods)
- Операції з необоротними активами (AssetTransactions)
Джерело інформації: офіційний сайт Державної податкової служби України