Виды систем налогообложения в Украине
На сегодняшний день в Украине поддерживается два вида систем налогообложения:
Общая. По этой системе можно вести любые виды хозяйственной деятельности (соответствию КВЭД), иметь неограниченное количество наемных работников, не фиксированный объем дохода.
Упрощенная система налогообложения (ССО). По этой схеме субъекты малого предпринимательского формата вправе вести свою деятельность в произвольной форме на основании первичных документов и уплачивать единый налог в государственную налоговую службу.
Этот метод налогообложения зависит от группы плательщика ЕН, которых четыре:
Группа ФЛП | Вид деятельности | Наемные работники | Доход за год | ЕН | НДФЛ и ВЗ | Налоговый период |
1 группа, ФЛП | Розничнаяторговля, бытовые услуги населению | - | до 300 000 грн | до 10% от размера НМ | не оплачивается | 1 год |
2 группа, ФЛП | Производство, продажи, услуги населению или плательщикам ЕН, ресторанный бизнес | до 10 | до 1,5 млн грн | до 20% от минимальной заработнойплаты | опплачивается, если есть наемные работники | 1 год |
3 группа, ФЛП та ЮЛ | Все виды деятельности за КВЭДом | не ограничено | до 5 млн грн | 5% для неплательщиков НДС или 3% для плательщиков НДС | оплачивается, если есть наемные работкни | 1 квартал |
4 группа, с/х производители | Сельхозхозяйство | не ограничено | до 75% общего количества производства | За условиями НКУ статьи 293 | 1 год |
Ведение бизнеса по упрощенной системе налогообложения обусловлено видом деятельности и доходом предприятия, который при регистрации бизнеса выбирает ту группу плательщиков единого налога, в рамках регламента которой он и будет вести свою коммерческую деятельность.
В каком документе нужно вести учет ФЛП
Для плательщиков единого налога обязательна регистрация документов для ведения учета в Государственной фискальной службе.
Для плательщиков ЕН первой и второй и третьей группы ФЛП по ставке единого налога в размере 5% (не является плательщиком НДС) учет доходов ведется в документе “Книга учета доходов”
Для третьей группы ФЛП по ставке 3%, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, учет ведется в документе "Книга учета доходов и расходов"
Предприниматель по упрощенной системе налогообложения самостоятельно выбирает формат ведения документа: в бумажной или электронной форме.
Единый налог в "BAS Бухгалтерия"
Конфигурация "BAS Бухгалтерия" предназначена для ведения полноценного бухгалтерского и налогового учета. Однако ее инструментарий можно использовать и плательщикам единого налога, если одной из организаций является ФЛП или юридическое лицо на упрощенной системе налогообложения. Такой учет можно проводить в одной информационной базе с другими организациями, используя для этого общие справочники прочее.
Плательщики единщики в «BAS Бухгалтерия» имеют возможность работать со следующими документами:
- Единый налог и налог на добавленную стоимость
- Единый налог без налога на добавленную стоимость
- Единый налог для ФЛП
Формирование "Книги учета доходов" происходит автоматически, включая отчетную декларацию плательщиков ЕН - ФЛП и юридических лиц для отчетности в государственные контролирующие органы.
Как настроить ведение учета по упрощенной системе налогообложения
Для учета по системе Единого налога сначала нужно настроить учетную политику в конфигурации.
Для этого переходим в раздел "Главное" - "Настройки" - "Учетная политика".
При создании или переходе на Единый налог по другим схемам налогообложения, указываем дату с которой начинается учетная политика по определенной схеме налогообложения.
Важно! Эта дата должна быть первым числом месяца, с которого начинается учет по ССО.
В документе "Учетная политика" выбираем организацию из перечня имеющихся и самостоятельно указываем схему налогообложения, которая уже есть "по умолчанию". В графе Единый налог обязательно указываем группу плательщика единого налога.
Единый налог в "BAS Бухгалтерия" 1, 2 и 3 группы ФЛП, не являющихся плательщиками НДС
Для физического лица предпринимателя под учетом подразумевается полноценный бухгалтерский учет, и, хотя ФЛП не обязана вести его, бухгалтерский учет позволит получать информацию об активах и обязательствах, доходах и расходах такого предпринимателя единщика.
Формируется "Книга учета доходов" автоматически. Документ ее для плательщиков единщиков первой, второй группы и третьей группы, не являющихся плательщиками НДС, выглядит следующим образом
Единый налог в "BAS Бухгалтерия" для юридических лиц и ФЛП 3 группы, являющихся плательщиками НДС
Учет единого налога на конфигурации “BAS Бухгалтерия” включает операции поступления и выплаты денежных средств на банковских счетах и в кассе. Реквизиты для учета единого налога содержатся только в документах, регистрирующих эти события.
Для плательщиков на упрощенной системе налогообложения третьей группы, являющихся плательщиками НДС, документ "Книга учета доходов и расходов" выглядит следующим образом
Формирование отчетности по единому налогу
После итога сумм за квартал (третья группа) или год (первая, вторая) ФЛ-П единщик должен предоставить отчетность в контролирующие органы. Этот бланк подается в течение шестидесяти дней после окончания календарного года для 1, 2 группы и сорока дней для 3-й, отчетность которой подается ежеквартально.
Декларация на уплату налогов имеет шаблонную форму (для 3 группы со ставкой 5% - F0103307 (квартальная) и форму F0103405 (годовая) - для 1,2 группы плательщиков единого налога), утвержденную ГФС.
В BAS Бухгалтерия автоматически формируется регламентированная отчетность для плательщиков единого налога. А настройка интеграции с FREDO Отчет позволяет непосредственно из программы отправлять отчетность в электронный кабинет ДПС.